תיקון 190 נכנס לתוקף כבר מ- 2012 ומטרתו לעודד עצמאים ושכירים הקרובים לגיל פרישה או שכבר יצאו לגמלאות לבצע חיסכון שהוא נזיל, וגמיש עם הטבות מס משתלמות במיוחד.
היתרון המשמעותי של תיקון 190 לאפשר להפקיד כספים לקופות גמל ולמשוך את הכספים כקצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים, או למשוך את הכספים במיסוי מופחת של 15% נומינלי במקום מס של 25% על הרווח הראלי.
תיקון 190- למי זה טוב?
משקיעים וחוסכים המתקרבים לגיל 60 ובעלי כספים פנויים המעוניינים למצוא אפיק השקעה אטרקטיבי לניהול הכספים הפנויים.
ניהול ההשקעה מתבצע על ידי בתי השקעות שקיבלו אישור לכך מרשות לני"ע.
תיקון 190 מאפשר גם לשכירים בעלי הכנסה גבוהה (לפחות פעמים מהשכר הממוצע במשק) להפקיד כספים מעבר לתקרת השכר המזכה.
משיכת הכספים תהא בשיעור מס מופחת של 15%.
מתי אפשר למשוך את הכסף?
ישנן שתי אפשרויות למשיכת כספים:
- היוון כספים למשיכה חד פעמית ותשלום מס של 15% נומינלי ממרכיב הרווח.
בכפוף לתנאים הבאים:
- גיל העמית הוא מעל 60
- העמית מקבל קצבה חודשית (4,850 ש"ח נכון לשנת 2023).
- הכספים הופקדו לאחר שנת 2012.
- חתימת העמית על הצהרה על ייחוס הכספים ועמידה בתקרה הפקדה.
- קצבה פטורה ממס שניתן לקבל כבר מגיל 60 .
מהן היתרונות בפתיחת קופת גמל לפי תיקון זה?
פתיחת קופת גמל לפי תיקון 190 מאפשר מספר יתרונות למשקיע במיסוי, בניהול ההשקעה ובגמישות ההשקעה.
יתרונות מיסוי
- פטור מתשלום מס על רווחי הון במכירת ני"ע או בקבלת דיבידנד או ריבית.
- מיסוי מופחת על הרווח- תשלום מס של 15% נומינלי במקום תשלום מס של 25% ריאלי.
- דחיית מס – תשלום הוא רק במועד משיכת הכספים.
יתרונות בניהול ההשקעה
- ניהול השקעות מקצועי המבוסס על אנליזה ומדיניות השקעה המתקבל באמצעות ועדת השקעות.
- פיזור השקעה רחב של מגוון השקעות סחירות והשקעות בנכסים שאינם סחירים.
- גמישות בהשקעה ומעבר בין מסלולים בהתאם לצורכי המשקיע.
מוטבים, ומעבר בין דורי
חיסכון לפי התיקון מאפשר מינוי מוטבים, ותכנון עזבון בצורה קלה ופשוטה.
במידה והמשקיע נפטר בטרם מלאו לו 75 שנה היורשים יקבלו את כספי החיסכון בפטור מלא ממס, במידה ובעל החיסכון הלך לעולמו אחרי גיל 75 המוטבים יוכלו המוטבים להיכנס לנעליו של החוסך ולמשוך את הכספים בשיעור מס נומינלי של 15% בלבד.
בנוסף ניתן לקבל הלוואה כנגד חיסכון בכפוף לתנאי הקופה.
האם יש גם חסרונות?
למרות היתרונות הברורים ישנם גם כמה חסרונות שכדאי שנכיר:
נזילות
תשלום הקצבה מתחיל רק מגיל 60, במידה והקצבה של החוסך נמוכה 4,498 ש"ח, החוסך לא יוכל למשוך את כספי ההשקעה כמשיכה הונית.
חוסך המעוניין למשוך את כספי החיסכון בטרם במועד בו הוא אמור לקבל קצבה חודשית עלול לשלם מס של 35%.
מגבלה על היוון קצבה
משיכת כספים זמינה רק באישור פקיד שומה ( הגשת טופס 161 ד').
הפקדה לקופת גמל לפי התיקון "צובעת" את כספי ההפקדה לכספי קצבה שאינם ניתנים למשיכה הונית.
ויתור על הטבה לפי סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה
חוסכים מבוגרים (נולדו לפני ינואר 1948) המשקיעים כספים בקופות גמל לפי תיקון 190 למעשה מוותרים על הטבה ממס לפי סעיף 125 ד'.
משקיע מבוגר יכול להנות מהטבת מס עד לתקרה שנתית 14,520ש"ח ליחיד או 17,760 ש"ח (נכון לשנת 2023).
איך פותחים קופה לפי תיקון 190?
ניתן לפנות לכל בתי השקעות המובילים המנהלים קרנות פנסיה וקרנות השתלמויות ולבקש לפתוח קופת גמל להשקעה לפי תיקון 190.
קופת גמל כזו ניתן לפתוח בכל גיל, בגילאים מבוגרים יותר של מעל 70, הדרך המקובלת היא באמצעות היוון קצבה לפני קריטריונים שהוזכרו לעיל.
האם יש מגבלה על סכום ההפקדה?
אין מגבלה על גובה ההפקדה, אבל בכדי שהעמית יהנה מהטבת המס, רשות המיסים קבעה תקרות הפקדה לקצבה מוכרת.
תיקון 190- קופת גמל בניהול אישי (קופות IRA)
קופות גמל מסוג (IRA) זהו מוצר פיננסי המאפשר למשקיע לנהל באופן אישי את כספי ההשקעה.
בקופת גמל בניהול אישי תיקון 190 חל באופן דומה לקופות, או קרנות השתלמויות המנוהלות על ידי בתי ההשקעות.
יתרונות ההשקעה בקופה כזו לעומת השקעה בקופת גמל רגילה היא האפשרות של המשקיע לשלב בקופה השקעות אלטרנטיביות שונות, כמו קרנות נדל"ן, הלוואות p2p וכיו"ב.
החיסרון בהשקעה כזו שלא ניתן לקבל הלוואה בתנאים אטרקטיביים בשיעור של עד 80% מנכסי הקופה.
