גיוס המונים הפך בשנים האחרונות לדרך מקובלת לקבלת תרומות/ השקעה עבור פרויקטים אישיים או מיזמים חברתיים שונים. אם החלטתם שאתם רוצים לגייס הון בדרך זו, עליכם לדעת שאם תצליחו לגייס את ההון הרצוי יהיה לכם שותף לכסף שיש לקחת אותו בחשבון. השותף שכל עסק, עצמאי או שכיר מכיר היטב, והוא מס ההכנסה.
מנגד, אם החלטתם להשקיע במיזמים כאלה עליכם לדעת באלו מקרים תצטרכו לשלם מיסים וכמה? מכיוון שישנם מספר מודלים לגיוס הון דרך פלטפורמות לגיוס המונים, ההתייחסות של רשות המיסים לכל מודל היא שונה.
גיוס הון למטרות חברתיות
גיוס הון למטרות חברתיות, כמו תמיכה באומן, סופר או יוצר אינן נחשבות בעיני רשות המיסים לתרומה או מתנה, ולכן הכסף המגויס יהיה חייב במס.
רכישות כאלו ניתן למעשה לראותן כעסקאות פריסל (מכירה מוקדמת) של מתן שירותים או מוצרים.
רשות המיסים רואה בגיוס הון כזה כעסקה "אקראית בעלת אופי מסחרי". כך שהמיסוי יהיה מחושב לפי מדרגות המס של האדם שמגייס את ההון בניכוי הוצאות (או מס חברות כשמדובר בחברה).
המגייס מחויב להוציא חשבונית על כל עסקה כך שעליו לשלם מע"מ על עסקאות אלו.
התורם/ המשקיע במיזם אינו מוגדר כשותף ולכן אינו חייב במס.
גיוס הון למטרות פילנתרופיות:
תרומות אינן חייבות במס ולכן גיוס כספים למטרות אלו אינן חייבות במס.
צריך להבין שגם בגיוס למטרות אלו מס הכנסה עשוי לבדוק שאין מישהו אשר נהנה מהתרומה לצרכים אישיים.
מימון המונים לצרכים שונים כמו עזרה למשפחה במצוקה, ותרומה לקהילה אינן חייבות במס.
התורם בפלטפורמות אלו אינו מקבל הטבת מס, כי הקבלות שהתורם מקבל אינן כפופות לסעיף 46 לפקודת מס הכנסה ולכן אינו יכול להזדכות עבורם.
גיוס הון למטרות השקעה
ב- 2017 עבר חוק מימון המונים המאפשר לפלטפורמות אינטרנטיות לגייס הון תחת אישור של הרשות לניירות ערך. הפלטפורמות מקבלות "רכז הצעה" שבאמצעותו הן יכולות לגייס הון מציבור לטובת השקעה בחברה.
במקרה כזה מדובר ברכישת מניות ולא במכירת מוצר, מכיוון, שהמגייס מקצה מניות למשקיע בתמורה להון שקיבל עבור השקעה במיזם.
כאן המשקיע נחשב כשותף במיזם ולכן יהיה חייב לשלם מס ברווח הון של 25% לאחר מימוש המניות. גם במקרה של קבלת דיבידנד המשקיע יצטרך לשלם מס של 25%.
משקיע ישלם מס גם במידה והחברה תגייס הון כהלוואה כמו למשל, מכירת אג"ח. המשקיע ישלם 15% על הרווחים במקרה של הלוואה לא צמודה ו- 25% במקרה של הלוואה צמודה.
השקעות בפלטפורמה להלוואות p2p
פלטפורמות להלוואות חברתיות אינן מגייסות כסף לטובת מיזם, אלא מחברות משקיעים (מלווים) למבקשי הלוואה. במקרה כזה, המשקיע יצטרך לשלם מס של 15% מהתשואה שהרוויח דרך הפלטפורמה (משולם כניקוי מס במקור).
המאמר נכתב על ידי יועץ מס מוסמך אך הוא מידע כללי ואינו מהווה כייעוץ או כחוות דעת משפטית.
